Калькулятор зарплаты
Налоги с зарплаты в 2026 году: НДФЛ, военный сбор и ЕСВ
Сначала о двух суммах, которые часто путают. Брутто — это начисленная зарплата до удержания налогов. Нетто — сумма после удержаний, то есть та, которую работник получает на руки.
Что удерживают из зарплаты работника
Из начисленной зарплаты удерживают два платежа:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%;
- военный сбор — 5%.
Оба рассчитывают от начисленной суммы; базу для НДФЛ может уменьшить налоговая социальная льгота (о ней ниже). Удерживает эти платежи работодатель как налоговый агент и сам перечисляет их в бюджет, поэтому работник получает уже нетто.
Что уплачивает работодатель
Единый взнос (ЕСВ) — 22% начисленной зарплаты — уплачивает работодатель. Его начисляют на зарплату дополнительно, а не удерживают из нее, поэтому расходы работодателя на зарплату работника — это брутто плюс ЕСВ.
Если начисленная зарплата за месяц не превышает минимальной, ЕСВ рассчитывают от минимальной зарплаты: в 2026 году это 1 902,34 грн в месяц. Это правило не применяют, в частности, к зарплате не по основному месту работы и к трудовым договорам с нефиксированным рабочим временем.
Пример, как рассчитывают налог с зарплаты: брутто 20 000 грн за месяц, без налоговой социальной льготы.
| Сумма | |
|---|---|
| Начисленная зарплата (брутто) | 20 000 грн |
| НДФЛ 18% | −3 600 грн |
| Военный сбор 5% | −1 000 грн |
| На руки (нетто) | 15 400 грн |
| ЕСВ 22% (платит работодатель сверх зарплаты) | 4 400 грн |
| Все расходы работодателя | 24 400 грн |
Рассчитать зарплату на руки для своей суммы можно в калькуляторе зарплаты. Налоговую социальную льготу он не учитывает.
Налоговая социальная льгота
Льгота уменьшает сумму зарплаты, с которой рассчитывают НДФЛ. В 2026 году ее базовый размер — 1 664 грн в месяц. Льготу применяют, если зарплата за месяц не превышает 4 660 грн, и только по одному месту работы — как правило, по заявлению, которое работник подает работодателю.
В 2026 году этот предел ниже минимальной зарплаты, поэтому за полностью отработанный месяц льготу обычно не применяют. По-другому предел определяют для одного из родителей, который получает льготу на детей, — например, если он содержит двух или более детей до 18 лет или является одинокой матерью (отцом): предельную сумму умножают на количество детей.
Размер льготы и предельный доход за 2026 и 2025 годы собраны на странице необлагаемый минимум и налоговая социальная льгота.
Минимальная зарплата
С 1 января 2026 года минимальная зарплата составляет 8 647 грн в месяц и 52 грн в час. Это нижняя граница начисленной зарплаты (брутто) за полностью выполненную месячную норму труда: если начисленная сумма меньше, работодатель доплачивает до минимальной. На руки после удержания НДФЛ и военного сбора выходит меньше. При неполном рабочем времени минимальную зарплату выплачивают пропорционально выполненной норме.
Если вы работаете как физическое лицо — предприниматель (ФЛП), а не по трудовому договору, действуют другие правила. Единый налог и ЕСВ для 2 и 3 групп рассчитывает калькулятор налогов ФЛП; военный сбор ФЛП в нем не учтен.
Из начисленной (грязной) зарплаты работодатель удерживает 18% налога на доходы физлиц и 5% военного сбора — итого 23% от суммы начисления. Калькулятор автоматически вычитает эти удержания и показывает сумму, которую сотрудник фактически получит на руки.
Помимо НДФЛ и военного сбора, которые удерживаются из зарплаты сотрудника, работодатель дополнительно начисляет на фонд оплаты труда единый социальный взнос в размере 22% от суммы начисленной зарплаты — этот платеж не уменьшает зарплату сотрудника, а является дополнительной нагрузкой на работодателя.
Чтобы получить нужную сумму на руки, необходимую сумму делят на коэффициент 0,77 (100% минус 23% удержаний) — калькулятор выполняет этот обратный расчет автоматически, если ввести желаемую сумму к выплате.
Минимальная заработная плата в 2026 году установлена на уровне 8647 грн в месяц — эта величина используется не только как минимальный уровень оплаты труда, но и как база для расчета некоторых налогов и сборов, например, единого налога и военного сбора для отдельных групп ФОП.
Расширенная версия калькулятора может учитывать налоговую социальную льготу для лиц с невысоким доходом или отдельных льготных категорий — она уменьшает базу налогообложения НДФЛ при выполнении определенных условий по размеру дохода. Точный размер льготы стоит уточнять по действующему на 2026 год прожиточному минимуму, поскольку от него зависит предельный доход для ее применения.