Калькулятор зарплати
Податки із зарплати у 2026 році: ПДФО, військовий збір і ЄСВ
Спершу про дві суми, які часто плутають. Брутто — це нарахована зарплата до утримання податків. Нетто — сума після утримань, тобто та, яку працівник отримує на руки.
Що утримують із зарплати працівника
З нарахованої зарплати утримують два платежі:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
- військовий збір — 5%.
Обидва рахують від нарахованої суми; базу для ПДФО може зменшити податкова соціальна пільга (про неї нижче). Утримує ці платежі роботодавець як податковий агент і сам перераховує їх до бюджету, тож працівник отримує вже нетто.
Що сплачує роботодавець
Єдиний внесок (ЄСВ) — 22% нарахованої зарплати — сплачує роботодавець. Його нараховують на зарплату додатково, а не утримують із неї, тож витрати роботодавця на зарплату працівника — це брутто плюс ЄСВ.
Якщо нарахована зарплата за місяць не перевищує мінімальної, ЄСВ рахують від мінімальної зарплати: у 2026 році це 1 902,34 на місяць. Це правило не застосовують, зокрема, до зарплати не за основним місцем роботи і до трудових договорів з нефіксованим робочим часом.
Приклад, як рахують податок з зарплати: брутто 20 000 грн за місяць, без податкової соціальної пільги.
| Сума | |
|---|---|
| Нарахована зарплата (брутто) | 20 000 грн |
| ПДФО 18% | −3 600 грн |
| Військовий збір 5% | −1 000 грн |
| На руки (нетто) | 15 400 грн |
| ЄСВ 22% (платить роботодавець понад зарплату) | 4 400 грн |
| Усі витрати роботодавця | 24 400 грн |
Порахувати зарплату на руки для своєї суми можна в калькуляторі зарплати. Податкову соціальну пільгу він не враховує.
Податкова соціальна пільга
Пільга зменшує суму зарплати, з якої рахують ПДФО. У 2026 році її базовий розмір — 1 664 на місяць. Пільгу застосовують, якщо зарплата за місяць не перевищує 4 660, і лише за одним місцем роботи — як правило, за заявою, яку працівник подає роботодавцю.
У 2026 році ця межа нижча за мінімальну зарплату, тож за повністю відпрацьований місяць пільгу зазвичай не застосовують. Інакше межу визначають для одного з батьків, який отримує пільгу на дітей, — наприклад, якщо він утримує двох чи більше дітей до 18 років або є одинокою матір'ю (батьком): граничну суму множать на кількість дітей.
Розмір пільги і граничний дохід за 2026 і 2025 роки зібрано на сторінці неоподатковуваний мінімум і податкова соціальна пільга.
Мінімальна зарплата
З 1 січня 2026 року мінімальна зарплата становить 8 647 на місяць і 52 на годину. Це нижня межа нарахованої зарплати (брутто) за повністю виконану місячну норму праці: якщо нарахована сума менша, роботодавець доплачує до мінімальної. На руки після утримання ПДФО і військового збору виходить менше. За неповного робочого часу мінімальну зарплату виплачують пропорційно до виконаної норми.
Якщо ви працюєте як фізична особа — підприємець (ФОП), а не за трудовим договором, діють інші правила. Єдиний податок і ЄСВ для 2 і 3 груп рахує калькулятор податків ФОП; військовий збір ФОП у ньому не враховано.
Из начисленной (грязной) зарплаты работодатель удерживает 18% налога на доходы физлиц и 5% военного сбора — итого 23% от суммы начисления. Калькулятор автоматически вычитает эти удержания и показывает сумму, которую сотрудник фактически получит на руки.
Помимо НДФЛ и военного сбора, которые удерживаются из зарплаты сотрудника, работодатель дополнительно начисляет на фонд оплаты труда единый социальный взнос в размере 22% от суммы начисленной зарплаты — этот платеж не уменьшает зарплату сотрудника, а является дополнительной нагрузкой на работодателя.
Чтобы получить нужную сумму на руки, необходимую сумму делят на коэффициент 0,77 (100% минус 23% удержаний) — калькулятор выполняет этот обратный расчет автоматически, если ввести желаемую сумму к выплате.
Минимальная заработная плата в 2026 году установлена на уровне 8647 грн в месяц — эта величина используется не только как минимальный уровень оплаты труда, но и как база для расчета некоторых налогов и сборов, например, единого налога и военного сбора для отдельных групп ФОП.
Расширенная версия калькулятора может учитывать налоговую социальную льготу для лиц с невысоким доходом или отдельных льготных категорий — она уменьшает базу налогообложения НДФЛ при выполнении определенных условий по размеру дохода. Точный размер льготы стоит уточнять по действующему на 2026 год прожиточному минимуму, поскольку от него зависит предельный доход для ее применения.