Здесь собраны показатели 2026 года, от которых рассчитывают налоги, единый взнос (ЕСВ) и штрафы: минимальная зарплата, прожиточный минимум, налоговая социальная льгота (НСЛ) и необлагаемый минимум (НМДГ). Минимальную зарплату и прожиточный минимум устанавливает закон о Государственном бюджете Украины на 2026 год, а НМДГ, льготу и ставки налогов — Налоговый кодекс (НКУ). Для сравнения в таблице приведен и 2025 год.
| Показатель | 2026 | 2025 |
|---|---|---|
| Минимальная зарплата (в месяц) | 8 647 грн | 8 000 грн |
| Минимальная почасовая зарплата | 52 грн | 48 грн |
| Прожиточный минимум на одно лицо | 3 209 грн | 2 920 грн |
| Прожиточный минимум для трудоспособных лиц | 3 328 грн | 3 028 грн |
| Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность | 2 595 грн | 2 361 грн |
| Прожиточный минимум для детей до 6 лет | 2 817 грн | — |
| Прожиточный минимум для детей от 6 до 18 лет | 3 512 грн | — |
| Налоговая социальная льгота (100%) | 1 664 грн | 1 514 грн |
| Предельный доход для льготы | 4 660 грн | 4 240 грн |
| Необлагаемый минимум доходов граждан | 17 грн | 17 грн |
| Необлагаемый минимум для квалификации правонарушений | 1 664 грн | 1 514 грн |
| Минимальный ЕСВ в месяц | 1 902,34 грн | 1 760 грн |
| Единый налог 1 группы (максимум в месяц) | 332,80 грн | 302,80 грн |
| Единый налог 2 группы (максимум в месяц) | 1 729,40 грн | 1 600 грн |
| Лимит дохода ФЛП 1 группы на год | 1 444 049 грн | 1 336 000 грн |
| Лимит дохода ФЛП 2 группы на год | 7 211 598 грн | 6 672 000 грн |
| Лимит дохода ФЛП 3 группы на год | 10 091 049 грн | 9 336 000 грн |
| Военный сбор ФЛП 1–2 групп в месяц | 864,70 грн | 800 грн |
Необлагаемый минимум доходов граждан в 2026 году
НМДГ (в обиходе — просто «необлагаемый минимум») — расчетная единица, в которой законы задают штрафы и другие суммы. Его определяет Налоговый кодекс (п. 5 подраздела 1 раздела XX), а не закон о бюджете.
Почему у НМДГ два значения
Если норма другого закона ссылается на НМДГ, применяют 17 грн — эта сумма одинакова в 2025 и 2026 годах. Исключение — нормы административного и уголовного законодательства в части квалификации правонарушений: для них НМДГ равен налоговой социальной льготе, то есть 1 664 грн в 2026 году (в 2025 — 1 514 грн). Это значение меняется вместе с льготой.
На практике штраф, размер которого задан в НМДГ, рассчитывают исходя из 17 грн, а границы сумм, от которых зависит, какое именно это правонарушение, — исходя из 1 664 грн. Пример — ст. 51 КУоАП «Мелкое хищение чужого имущества». От стоимости похищенного зависит, какую часть статьи применят: границы этой стоимости заданы в НМДГ и рассчитываются по значению для квалификации. А штраф по ч. 1 этой статьи — от 50 до 100 НМДГ — рассчитывают исходя из 17 грн.
50 необлагаемых минимумов — это сколько
Штраф в 50 необлагаемых минимумов доходов граждан рассчитывают так: 50 × 17 грн = 850 грн. Любое другое количество НМДГ в штрафе умножают на ту же сумму.
Налоговая социальная льгота в 2026 году
Льгота уменьшает месячную зарплату, с которой удерживают налог на доходы физических лиц (НДФЛ, 18%): налог рассчитывают с зарплаты за вычетом льготы. Базовый размер НСЛ — 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января (пп. 169.1.1 НКУ). В 2026 году это 1 664 грн в месяц, в 2025 было 1 514 грн.
Льготу применяют, только если зарплата за месяц не превышает предельного дохода. Его рассчитывают так: прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января × 1,4 с округлением до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ). В 2026 году предел — 4 660 грн (в 2025 — 4 240 грн). Минимальная зарплата (8 647 грн) больше этого предела, поэтому работник, который получает за месяц не меньше минимальной зарплаты, базовой льготы не имеет. Для льготы на детей предел умножают на количество детей.
Кто имеет право на налоговую льготу, в том числе на детей
- Любой работник с зарплатой не больше предельного дохода — 1 664 грн в месяц.
- Плательщик, который содержит двух или более детей в возрасте до 18 лет, — 1 664 грн на каждого ребенка (пп. 169.1.2 НКУ).
- Одинокая мать (отец), вдова (вдовец), опекун или попечитель — 150% базовой льготы на каждого ребенка до 18 лет (пп. «а» пп. 169.1.3 НКУ).
- Повышенную льготу НКУ предоставляет и другим категориям — они перечислены в пп. 169.1.3–169.1.4.
Льготу применяют только по одному месту работы — у работодателя, которому работник подал заявление о ее применении. Действовать она начинает со дня, когда работодатель получил заявление и документы, подтверждающие право на льготу (пп. 169.2.1–169.2.2 НКУ).
Льгота касается только зарплаты. К доходу физического лица — предпринимателя (ФЛП) от предпринимательской деятельности ее не применяют (пп. 169.2.3 НКУ).
Минимальная зарплата в 2026 году
С 1 января 2026 года минимальная заработная плата составляет 8 647 грн в месяц и 52 грн в час. В 2025 году она составляла 8 000 грн в месяц и 48 грн в час.
Минимальная зарплата — наименьшая оплата за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда: если работник выполнил норму, а начисленная зарплата ниже, работодатель доплачивает до минимальной. При неполном рабочем времени минимальную зарплату выплачивают пропорционально выполненной норме (ст. 3, 3-1 Закона «Об оплате труда»).
Таким образом, речь идет о начисленной сумме — до удержания НДФЛ (18%) и военного сбора (5%), поэтому на руки работник получает меньше. Кроме того, работодатель начисляет на зарплату и уплачивает ЕСВ — 22%. Сколько останется на руки с начисленной суммы, покажет калькулятор зарплаты.
Прожиточный минимум в 2026 году
Прожиточный минимум устанавливают на одно лицо и отдельно для основных социальных и демографических групп населения. С 1 января 2026 года он составляет в месяц:
- на одно лицо (общий показатель) — 3 209 грн;
- для детей в возрасте до 6 лет — 2 817 грн;
- для детей в возрасте от 6 до 18 лет — 3 512 грн;
- для трудоспособных лиц — 3 328 грн;
- для лиц, утративших трудоспособность, — 2 595 грн.
Для налогов важнее всего прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января. От него рассчитывают налоговую социальную льготу, предельный доход для нее и максимальную ставку единого налога 1 группы.
Что зависит от этих показателей
Лимиты дохода ФЛП, максимальные ставки единого налога 1 и 2 групп, военный сбор ФЛП 1, 2 и 4 групп и налоговую социальную льготу рассчитывают от минимальной зарплаты или прожиточного минимума, установленных законом на 1 января года. Минимальный ЕСВ рассчитывают от минимальной зарплаты, установленной на тот месяц, за который начислен доход.
- Минимальный ЕСВ — 22% минимальной зарплаты: 1 902,34 грн в месяц, 22 828,08 грн за год.
- Единый налог 1 группы — не более 332,80 грн в месяц (предел привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц).
- Единый налог 2 группы — не более 1 729,40 грн в месяц (предел привязан к минимальной зарплате). Конкретную ставку для 1 и 2 групп в этих пределах устанавливает сельский, поселковый или городской совет.
- Годовые лимиты дохода ФЛП — 167, 834 и 1 167 минимальных зарплат: 1 444 049 грн для 1 группы, 7 211 598 грн для 2 группы и 10 091 049 грн для 3 группы.
- Военный сбор ФЛП 1, 2 и 4 групп — 864,70 грн в месяц. Для 3 группы сбор составляет 1% дохода, поэтому от минимальной зарплаты не зависит.
Единый налог и ЕСВ для 2 и 3 групп можно рассчитать в калькуляторе налогов ФЛП. Военный сбор этот калькулятор не учитывает, его нужно добавить отдельно.
Порог регистрации плательщиком НДС от минимальной зарплаты не зависит: НКУ задает его фиксированной суммой. Зарегистрироваться плательщиком НДС обязательно, если объем облагаемых поставок товаров и услуг за последние 12 календарных месяцев в совокупности превысил 1 000 000 грн без учета НДС. Эта обязанность не распространяется на плательщиков единого налога 1–3 групп (п. 181.1 НКУ). Выделить или начислить НДС можно в калькуляторе НДС.
Источники
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7–8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2025 рік» № 4059-IX, ст. 7–8
- Податковий кодекс України
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
- Закон «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» № 4452-VI
Данные проверены 10.10.2026 по действующим редакциям документов на zakon.rada.gov.ua. Расчеты на странице носят справочный характер.
Вопросы и ответы
Сколько составляет необлагаемый минимум в 2026 году?
17 грн. Эту сумму применяют, когда закон задает в НМДГ, например, размер штрафа. Для квалификации административных и уголовных правонарушений НМДГ равен налоговой социальной льготе — 1 664 грн в 2026 году.
Какой необлагаемый минимум доходов граждан действовал в 2025 году?
Те же 17 грн: эту сумму устанавливает сам Налоговый кодекс, поэтому от закона о бюджете на год она не зависит. Для квалификации правонарушений в 2025 году применяли 1 514 грн — на уровне тогдашней налоговой социальной льготы.
50 необлагаемых минимумов — это сколько?
Штраф в 50 НМДГ рассчитывают исходя из 17 грн: 50 × 17 грн = 850 грн. Значение 1 664 грн применяют для квалификации правонарушений, а не для размера штрафа.
Какая налоговая социальная льгота в 2026 году?
Базовая льгота — 1 664 грн в месяц, то есть 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Ее применяют к зарплате, которая не превышает 4 660 грн в месяц. В 2025 году льгота составляла 1 514 грн, предельный доход — 4 240 грн.
Сколько составляет минимальная зарплата в 2026 году?
С 1 января 2026 года — 8 647 грн в месяц и 52 грн в час. Это начисленная сумма, до удержания НДФЛ и военного сбора.
Какой прожиточный минимум для трудоспособных лиц в 2026 году?
3 328 грн в месяц. Общий показатель на одно лицо — 3 209 грн, для лиц, утративших трудоспособность, — 2 595 грн.
Может ли ФЛП получить налоговую социальную льготу?
К доходу от предпринимательской деятельности льготу не применяют (пп. 169.2.3 НКУ). Если предприниматель также работает по трудовому договору, это ограничение не касается его зарплаты: льготу к ней можно получить на общих условиях — по заявлению работодателю, если зарплата не превышает предельного дохода.