Введите сумму и выберите действие: калькулятор покажет, сколько налога на добавленную стоимость (НДС) уже входит в сумму, или начислит НДС на сумму без налога по ставке 20%, 14% или 7%.
- НДС
- 166,67 грн
- Сумма без НДС
- 833,33 грн
- Сумма с НДС
- 1 000 грн
Как выделить НДС из суммы
Чтобы вычислить НДС из суммы, в которую налог уже включен, ее умножают на ставку и делят на (100 + ставка). Сумму без НДС получают, вычтя найденный налог из общей суммы.
Формулы для действующих ставок (пример расчета):
- 20%: НДС = сумма × 20/120 (то же, что сумма ÷ 6), сумма без НДС = сумма ÷ 1,2;
- 14%: НДС = сумма × 14/114, сумма без НДС = сумма ÷ 1,14;
- 7%: НДС = сумма × 7/107, сумма без НДС = сумма ÷ 1,07.
Пример: счет на 12 000 грн с НДС по ставке 20% содержит 12 000 × 20/120 = 2 000 грн налога, а сумма без НДС — 10 000 грн.
Типичная ошибка — брать 20% от суммы, которая уже содержит НДС. Тогда налог получается завышенным: в примере выше — 2 400 грн вместо 2 000 грн.
Как начислить НДС
Если цена указана без НДС, налог начисляют на нее: НДС = сумма × ставка / 100, сумма с НДС = сумма + НДС.
Пример: услуга стоит 10 000 грн без НДС. По ставке 20% НДС = 10 000 × 0,2 = 2 000 грн, всего к оплате — 12 000 грн, то есть сумма × 1,2. Для ставок 14% и 7% множители — 1,14 и 1,07.
Расчет НДС по ставке 20% для типичных сумм:
| Сумма | Выделенный НДС (сумма с НДС) | Сумма без НДС | Начисленный НДС (сумма без НДС) | Сумма с НДС |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 грн | 166,67 грн | 833,33 грн | 200 грн | 1 200 грн |
| 10 000 грн | 1 666,67 грн | 8 333,33 грн | 2 000 грн | 12 000 грн |
| 100 000 грн | 16 666,67 грн | 83 333,33 грн | 20 000 грн | 120 000 грн |
Ставки НДС в Украине
НДС — косвенный налог (пп. 14.1.178 Налогового кодекса Украины, далее — НКУ). Он добавляется к цене товаров и услуг (пп. 194.1.1 НКУ): покупатель оплачивает его в составе цены, а начисляет и уплачивает в бюджет продавец — плательщик НДС. К косвенным налогам относится также акцизный налог (пп. 14.1.4 НКУ).
Ставки установлены п. 193.1 НКУ:
- 20% — основная ставка (п. 194.1 НКУ): для облагаемых операций, к которым не применяют пониженную или нулевую ставку и которые не освобождены от НДС;
- 14% — для отдельных видов сельскохозяйственной продукции по кодам УКТ ВЭД, перечисленным в НКУ;
- 7% — для лекарственных средств и медицинских изделий, разрешенных к применению в Украине, а также для некоторых других операций, определенных НКУ;
- нулевая ставка — в частности, для вывоза товаров в таможенном режиме экспорта (ст. 195 НКУ).
Нулевая ставка — не то же самое, что освобождение от НДС: операции, освобожденные от налогообложения, перечислены отдельно, в ст. 197 НКУ.
НДС для ФЛП в 2026 году
Правила ниже приведены по редакции НКУ, действующей по состоянию на 10.10.2026.
Зарегистрироваться плательщиком НДС обязательно, если общая сумма облагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев в совокупности превысила 1 000 000 грн без учета НДС (п. 181.1 НКУ). Это требование не касается плательщиков единого налога 1–3 групп: для них действуют годовые лимиты дохода группы, в частности для 3 группы в 2026 году — 10 091 049 грн (п. 291.4 НКУ). Физическое лицо — предприниматель (ФЛП) на общей системе налогообложения обязано зарегистрироваться плательщиком НДС, если превысило порог. Зарегистрироваться можно и добровольно, не достигнув его (п. 182.1 НКУ).
Среди плательщиков единого налога 1–3 групп плательщиком НДС может быть только 3 группа. От этого зависит ставка единого налога (п. 293.3 НКУ):
- 5% дохода — НДС включен в состав единого налога: ФЛП не зарегистрирован плательщиком НДС и освобожден от НДС по операциям поставки товаров и услуг в Украине (пп. 3 п. 297.1 НКУ);
- 3% дохода — ФЛП зарегистрирован плательщиком НДС и уплачивает НДС отдельно от единого налога.
ФЛП 1 и 2 групп плательщиками НДС быть не могут: если плательщик НДС из 3 группы выбирает 1 или 2 группу либо ставку 5%, его регистрацию плательщиком НДС аннулируют (п. 298.1.5 НКУ). ФЛП 1 или 2 группы, которому нужно работать с НДС, может перейти на 3 группу со ставкой 3% или на общую систему налогообложения.
Плательщик 3 группы на ставке 5% может перейти на ставку 3%: для этого он регистрируется плательщиком НДС и подает заявление об изменении ставки не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого будет применять новую ставку (пп. «б» пп. 4 п. 293.8 НКУ).
Единый налог и единый взнос (ЕСВ) для 2 и 3 групп можно рассчитать в калькуляторе налогов ФЛП. Военный сбор этот калькулятор не учитывает: для 3 группы это 1% дохода, для 2 группы — 864,70 грн в месяц. Другие показатели 2026 года — на странице минимальная зарплата, прожиточный минимум и НМДГ.
Налоговый кредит и возмещение НДС
Налоговый кредит — сумма, на которую плательщик НДС имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного периода (пп. 14.1.181 НКУ). В него входит НДС, начисленный (уплаченный) в связи с приобретением товаров и услуг, основных средств, а также при ввозе товаров в Украину (п. 198.3 НКУ). Суммы, не подтвержденные зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных налоговыми накладными (а при импорте — таможенными декларациями), в налоговый кредит не относят (п. 198.6 НКУ).
НДС к уплате — это разница между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом за отчетный период (п. 200.1 НКУ). Если разница отрицательная, она сначала уменьшает налоговый долг по НДС за предыдущие периоды, если такой есть. Иначе плательщик может заявить ее к бюджетному возмещению — в пределах НДС, фактически уплаченного поставщикам или в бюджет, — и/или зачесть в налоговый кредит следующего периода (п. 200.4 НКУ). Оба механизма доступны только плательщикам НДС.
Источники
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7–8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2025 рік» № 4059-IX, ст. 7–8
- Податковий кодекс України
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
- Закон «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» № 4452-VI
Данные проверены 10.10.2026 по действующим редакциям документов на zakon.rada.gov.ua. Расчеты на странице носят справочный характер.
Вопросы и ответы
Как выделить НДС 20% из суммы?
Умножьте сумму с НДС на ставку и разделите на (100 + ставка). Например, по ставке 20% это сумма × 20/120, то есть сумма ÷ 6: в 6 000 грн с НДС налог составляет 1 000 грн, а сумма без НДС — 5 000 грн.
Как начислить НДС на сумму без налога?
Умножьте сумму на ставку и разделите на 100 — это налог; прибавьте его к сумме. Например, по ставке 20% НДС = сумма × 0,2, а сумма с НДС = сумма × 1,2. Для ставок 14% и 7% множители — 1,14 и 1,07.
Платит ли ФЛП НДС?
ФЛП 1 и 2 групп, а также 3 группы на ставке 5% плательщиками НДС не являются и освобождены от НДС по операциям поставки товаров и услуг в Украине (пп. 3 п. 297.1 НКУ). НДС отдельно уплачивает ФЛП 3 группы, зарегистрированный плательщиком НДС, — на ставке единого налога 3%. ФЛП на общей системе обязан зарегистрироваться плательщиком НДС, если сумма облагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев превысила 1 000 000 грн. При ввозе товаров в облагаемых объемах НДС на таможне уплачивают и те, кто не зарегистрирован плательщиком НДС (п. 181.2 НКУ).
С какой суммы обязательна регистрация плательщиком НДС в 2026 году?
Если общая сумма облагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев в совокупности превысила 1 000 000 грн без учета НДС (п. 181.1 НКУ). Порог записан в Кодексе фиксированной суммой, а не в размерах минимальной зарплаты, поэтому от ее изменения он не зависит. На плательщиков единого налога 1–3 групп эта обязанность не распространяется.
Можно ли получить возмещение НДС?
Только плательщику НДС и только тогда, когда сумма налогового кредита за отчетный период превышает налоговые обязательства. Такое отрицательное значение сначала уменьшает налоговый долг по НДС, если он есть; иначе плательщик может заявить его к бюджетному возмещению в пределах НДС, фактически уплаченного поставщикам или в бюджет, и/или зачесть в налоговый кредит следующего периода (п. 200.4 НКУ).