Введіть суму й оберіть дію: калькулятор покаже, скільки податку на додану вартість (ПДВ) уже входить у суму, або нарахує ПДВ на суму без податку за ставкою 20%, 14% чи 7%.
- ПДВ
- 166,67 грн
- Сума без ПДВ
- 833,33 грн
- Сума з ПДВ
- 1 000 грн
Як виділити ПДВ із суми
Щоб вирахувати ПДВ із суми, у яку податок уже включено, її множать на ставку й ділять на (100 + ставка). Суму без ПДВ отримують, віднявши знайдений податок від загальної суми.
Формули для чинних ставок (приклад розрахунку):
- 20%: ПДВ = сума × 20/120 (те саме, що сума ÷ 6), сума без ПДВ = сума ÷ 1,2;
- 14%: ПДВ = сума × 14/114, сума без ПДВ = сума ÷ 1,14;
- 7%: ПДВ = сума × 7/107, сума без ПДВ = сума ÷ 1,07.
Приклад: рахунок на 12 000 грн з ПДВ за ставкою 20% містить 12 000 × 20/120 = 2 000 грн податку, а сума без ПДВ — 10 000 грн.
Типова помилка — брати 20% від суми, яка вже містить ПДВ. Тоді податок виходить завищеним: у прикладі вище — 2 400 грн замість 2 000 грн.
Як нарахувати ПДВ
Якщо ціну вказано без ПДВ, податок нараховують на неї: ПДВ = сума × ставка / 100, сума з ПДВ = сума + ПДВ.
Приклад: послуга коштує 10 000 грн без ПДВ. За ставкою 20% ПДВ = 10 000 × 0,2 = 2 000 грн, разом до оплати — 12 000 грн, тобто сума × 1,2. Для ставок 14% і 7% множники — 1,14 і 1,07.
Розрахунок ПДВ за ставкою 20% для типових сум:
| Сума | Виділений ПДВ (сума з ПДВ) | Сума без ПДВ | Нарахований ПДВ (сума без ПДВ) | Сума з ПДВ |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 грн | 166,67 грн | 833,33 грн | 200 грн | 1 200 грн |
| 10 000 грн | 1 666,67 грн | 8 333,33 грн | 2 000 грн | 12 000 грн |
| 100 000 грн | 16 666,67 грн | 83 333,33 грн | 20 000 грн | 120 000 грн |
Ставки ПДВ в Україні
ПДВ — непрямий податок (пп. 14.1.178 Податкового кодексу України, далі — ПКУ). Він додається до ціни товарів і послуг (пп. 194.1.1 ПКУ): покупець оплачує його у складі ціни, а нараховує й сплачує до бюджету продавець — платник ПДВ. До непрямих податків належить також акцизний податок (пп. 14.1.4 ПКУ).
Ставки встановлено п. 193.1 ПКУ:
- 20% — основна ставка (п. 194.1 ПКУ): для оподатковуваних операцій, до яких не застосовують знижену чи нульову ставку і які не звільнені від ПДВ;
- 14% — для окремих видів сільськогосподарської продукції за кодами УКТ ЗЕД, переліченими в ПКУ;
- 7% — для лікарських засобів і медичних виробів, дозволених до застосування в Україні, а також для деяких інших операцій, визначених ПКУ;
- нульова ставка — зокрема для вивезення товарів у митному режимі експорту (ст. 195 ПКУ).
Нульова ставка — не те саме, що звільнення від ПДВ: операції, звільнені від оподаткування, перелічено окремо, у ст. 197 ПКУ.
ПДВ для ФОП у 2026 році
Правила нижче наведено за редакцією ПКУ, чинною станом на 10.10.2026.
Зареєструватися платником ПДВ обов’язково, якщо загальна сума оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців сукупно перевищила 1 000 000 без урахування ПДВ (п. 181.1 ПКУ). Ця вимога не стосується платників єдиного податку 1–3 груп: для них діють річні ліміти доходу групи, зокрема для 3 групи у 2026 році — 10 091 049 (п. 291.4 ПКУ). Фізична особа — підприємець (ФОП) на загальній системі оподаткування зобов’язана зареєструватися платником ПДВ, якщо перевищила поріг. Зареєструватися можна й добровільно, не досягнувши його (п. 182.1 ПКУ).
Серед платників єдиного податку 1–3 груп платником ПДВ може бути лише 3 група. Від цього залежить ставка єдиного податку (п. 293.3 ПКУ):
- 5% доходу — ПДВ включено до складу єдиного податку: ФОП не зареєстрований платником ПДВ і звільнений від ПДВ з постачання товарів і послуг в Україні (пп. 3 п. 297.1 ПКУ);
- 3% доходу — ФОП зареєстрований платником ПДВ і сплачує ПДВ окремо від єдиного податку.
ФОП 1 і 2 груп платниками ПДВ бути не можуть: якщо платник ПДВ із 3 групи обирає 1 чи 2 групу або ставку 5%, його реєстрацію платником ПДВ анулюють (п. 298.1.5 ПКУ). ФОП 1 чи 2 групи, якому потрібно працювати з ПДВ, може перейти на 3 групу зі ставкою 3% або на загальну систему оподаткування.
Платник 3 групи на ставці 5% може перейти на ставку 3%: для цього він реєструється платником ПДВ і подає заяву про зміну ставки не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого застосовуватиме нову ставку (пп. «б» пп. 4 п. 293.8 ПКУ).
Єдиний податок і єдиний внесок (ЄСВ) для 2 і 3 груп можна порахувати в калькуляторі податків ФОП. Військовий збір цей калькулятор не враховує: для 3 групи це 1% доходу, для 2 групи — 864,70 на місяць. Інші показники 2026 року — на сторінці мінімальна зарплата, прожитковий мінімум і НМДГ.
Податковий кредит і відшкодування ПДВ
Податковий кредит — сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкові зобов’язання звітного періоду (пп. 14.1.181 ПКУ). До нього входить ПДВ, нарахований (сплачений) у зв’язку з придбанням товарів і послуг, основних засобів, а також під час ввезення товарів в Україну (п. 198.3 ПКУ). Суми, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними (а під час імпорту — митними деклараціями), до податкового кредиту не відносять (п. 198.6 ПКУ).
ПДВ до сплати — це різниця між податковими зобов’язаннями і податковим кредитом за звітний період (п. 200.1 ПКУ). Якщо різниця від’ємна, вона спершу зменшує податковий борг з ПДВ за попередні періоди, якщо такий є. Інакше платник може заявити її до бюджетного відшкодування — у межах ПДВ, фактично сплаченого постачальникам або до бюджету, — та/або зарахувати до податкового кредиту наступного періоду (п. 200.4 ПКУ). Обидва механізми доступні лише платникам ПДВ.
Джерела
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7–8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2025 рік» № 4059-IX, ст. 7–8
- Податковий кодекс України
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
- Закон «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» № 4452-VI
Дані перевірено 10.10.2026 за чинними редакціями документів на zakon.rada.gov.ua. Розрахунки на сторінці мають довідковий характер.
Запитання та відповіді
Як виділити ПДВ 20% із суми?
Помножте суму з ПДВ на ставку й поділіть на (100 + ставка). Наприклад, за ставкою 20% це сума × 20/120, тобто сума ÷ 6: у 6 000 грн з ПДВ податок становить 1 000 грн, а сума без ПДВ — 5 000 грн.
Як нарахувати ПДВ на суму без податку?
Помножте суму на ставку й поділіть на 100 — це податок; додайте його до суми. Наприклад, за ставкою 20% ПДВ = сума × 0,2, а сума з ПДВ = сума × 1,2. Для ставок 14% і 7% множники — 1,14 і 1,07.
Чи платить ФОП ПДВ?
ФОП 1 і 2 груп, а також 3 групи на ставці 5% платниками ПДВ не є і звільнені від ПДВ з постачання товарів і послуг в Україні (пп. 3 п. 297.1 ПКУ). ПДВ окремо сплачує ФОП 3 групи, зареєстрований платником ПДВ, — на ставці єдиного податку 3%. ФОП на загальній системі зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо сума оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців перевищила 1 000 000. Під час ввезення товарів в оподатковуваних обсягах ПДВ на митниці сплачують і ті, хто не зареєстрований платником ПДВ (п. 181.2 ПКУ).
З якої суми обов’язкова реєстрація платником ПДВ у 2026 році?
Якщо загальна сума оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців сукупно перевищила 1 000 000 без урахування ПДВ (п. 181.1 ПКУ). Поріг записано в Кодексі фіксованою сумою, а не в розмірах мінімальної зарплати, тож від її зміни він не залежить. На платників єдиного податку 1–3 груп цей обов’язок не поширюється.
Чи можна отримати відшкодування ПДВ?
Лише платнику ПДВ і лише тоді, коли сума податкового кредиту за звітний період перевищує податкові зобов’язання. Таке від’ємне значення спершу зменшує податковий борг з ПДВ, якщо він є; інакше платник може заявити його до бюджетного відшкодування в межах ПДВ, фактично сплаченого постачальникам або до бюджету, та/або зарахувати до податкового кредиту наступного періоду (п. 200.4 ПКУ).