301 «Готівка в національній валюті» — субрахунок рахунку 30 «Готівка» класу 3 «Кошти, розрахунки та інші активи» Плану рахунків бухгалтерського обліку (наказ Мінфіну від 30.11.1999 № 291). Рахунок 30 призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів у касі підприємства; субрахунок 301 — для готівки в гривні. Сфера застосування рахунку 30 за Планом рахунків — усі види діяльності.
Дебет і кредит
- Дебет — надходження грошових коштів у касу підприємства.
- Кредит — виплата грошових коштів із каси підприємства.
301 і сусідні субрахунки
| Субрахунок | Що на ньому обліковують |
|---|---|
| 301 «Готівка в національній валюті» | готівку в гривні в касі |
| 302 «Готівка в іноземній валюті» | готівку в іноземній валюті в касі |
| 308 «Готівка в національній валюті за операціями, проведеними із застосуванням РРО» | використовують підприємства, які здійснюють готівкові операції із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (РРО) |
| 309 «Готівка в іноземній валюті за операціями, проведеними із застосуванням РРО» | те саме для іноземної валюти |
| 331 «Грошові документи в національній валюті» (рахунок 33) | грошові документи в касі: поштові марки, сплачені проїзні документи, сплачені путівки тощо |
| 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» (рахунок 33) | суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого зарахування на рахунки підприємства |
Субрахунки 308 і 309 додано наказом Мінфіну від 10.01.2024 № 10. На підприємствах з операційними касами (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валюти тощо) відкривають субрахунки «Готівка в національній валюті в операційній касі» та «Готівка в іноземній валюті в операційній касі»; номерів для них Інструкція не встановлює.
Типова кореспонденція
Інструкція наводить кореспонденцію для рахунку 30 загалом. Приклади, зміст яких випливає з опису рахунків:
| Дебет | Кредит | Зміст |
|---|---|---|
| 30 | 31 «Рахунки в банках» | одержано готівку в касу з рахунку в банку |
| 30 | 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» | покупець оплатив у касу |
| 33 «Інші кошти» | 30 | готівку внесено в касу банку чи поштове відділення для зарахування на рахунок (кошти в дорозі) |
| 66 «Розрахунки за виплатами працівникам» | 30 | виплачено заробітну плату, премії, допомогу |
| 37 «Розрахунки з різними дебіторами» | 30 | видано кошти під звіт (субрахунок 372) |
| 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» | 30 | погашено заборгованість перед постачальником |
Якщо готівку одержано для виплат працівникам через касу, а працівники не отримали її в установлений строк, заборгованість відображають за дебетом субрахунків 661 і 663 та кредитом субрахунку 662 «Розрахунки з депонентами».
Джерело
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій (наказ Мінфіну від 30.11.1999 № 291, зареєстровано в Мін'юсті 21.12.1999 за № 893/4186): клас 3, рахунок 30 «Готівка», субрахунок 301; рахунки 33, 36, 37, 63, 66. Редакція від 23.12.2025. План рахунків (той самий наказ, № 892/4185) — редакція від 29.07.2022. Звірено 10.10.2026.
Запитання та відповіді
Що обліковують на рахунку 301?
Готівку в національній валюті в касі підприємства: за дебетом рахунку 30 — надходження коштів у касу, за кредитом — виплату з каси (Інструкція № 291).
Чим рахунок 301 відрізняється від 308?
На 308 обліковують готівку в гривні за операціями, проведеними із застосуванням РРО: субрахунки 308 і 309 використовують підприємства, які здійснюють готівкові операції через реєстратори розрахункових операцій. У назві субрахунку 301 («Готівка в національній валюті») РРО не згадується.
Де обліковують готівку, здану в банк, але ще не зараховану на рахунок?
На субрахунку 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» рахунку 33 «Інші кошти». Після зарахування на рахунок підприємства кошти в дорозі списують за кредитом рахунку 33.
Яка кореспонденція при отриманні готівки з банку?
Дебет 30 «Готівка» — кредит 31 «Рахунки в банках»: за дебетом 30 відображають надходження коштів у касу, за кредитом 31 — їх використання. Для гривні з поточного рахунку — субрахунки 301 і 311.