Калькулятор допомагає підприємцю чи фрилансеру оцінити податкове навантаження. Оберіть країну «Україна», систему оподаткування — ФОП 2 або 3 групи — і вкажіть річний дохід. Калькулятор покаже єдиний податок і єдиний соціальний внесок за рік, їхню суму, дохід після сплати і деталізацію за кожним платежем.
🧮 Калькулятор податків
Розрахунок податків для фрілансерів та ФОП
Розрахунок має довідковий характер.
Податки ФОП у 2026 році: єдиний податок, ЄСВ, військовий збір і ліміти
Ставки єдиного податку, ліміти доходу, мінімальний ЄСВ і військовий збір для фізичних осіб — підприємців (ФОП) 1, 2 і 3 груп зведено в таблицю. Більшість сум залежить від мінімальної заробітної плати: з 1 січня 2026 року це 8 647 грн на місяць, у 2025 році — 8 000 грн.
| 1 група | 2 група | 3 група | |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок у 2026 | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу (3% — з ПДВ) |
| Ліміт доходу на 2026 рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Ліміт доходу в 2025 році | 1 336 000 грн | 6 672 000 грн | 9 336 000 грн |
| ЄСВ за себе (мінімум) | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| Наймані працівники | не можна | до 10 осіб одночасно | без обмежень |
| Декларація | раз на рік | раз на рік | щокварталу |
Для 1 і 2 груп у таблиці вказано максимальні ставки єдиного податку. Конкретну ставку в цих межах встановлює сільська, селищна або міська рада залежно від виду діяльності.
Яку групу ФОП обрати: 1, 2 чи 3?
ФОП може обрати спрощену систему оподаткування (стати платником єдиного податку) або працювати на загальній системі. На спрощеній системі єдиний податок замінює податок на доходи фізичних осіб з доходу від підприємницької діяльності, а для 1 і 2 груп та 3 групи зі ставкою 5% — ще й ПДВ (крім ПДВ під час ввезення товарів). Єдиний внесок (ЄСВ) і військовий збір сплачують окремо.
- 1 група — без найманих працівників, лише роздрібний продаж товарів із торговельних місць на ринках та/або побутові послуги населенню. Єдиний податок у 2026 році — не більше 332,80 грн на місяць.
- 2 група — послуги, зокрема побутові, населенню та/або платникам єдиного податку, виробництво й продаж товарів, ресторанне господарство; одночасно не більше 10 найманих працівників. Єдиний податок — не більше 1 729,40 грн на місяць (у 2025 році — 1 600 грн).
- 3 група — кількість найманих працівників не обмежено, а обмежень щодо покупців, як у 2 групи, немає. Єдиний податок — 5% доходу або 3% для платників ПДВ; у 2025 році ставки були такі самі.
Послуги підприємствам на загальній системі та іноземним компаніям для 2 групи не передбачено. Дохід ФОП 1 чи 2 групи від діяльності, не передбаченої для його групи, оподатковується за ставкою 15%, а з першого числа місяця після кварталу, у якому таку діяльність провадили, ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему. Тож надавати послуги іноземним замовникам можна на 3 групі або на загальній системі, але не на 2 групі.
Чи підходять ваші КВЕДи для 2 групи, перевіряють за двома нормами Податкового кодексу України (ПКУ). Підпункт 2 п. 291.4 ПКУ визначає дозволену діяльність і відносить лише до 3 групи посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди й оцінювання нерухомості, послуги доступу до інтернету, а також виробництво й продаж ювелірних виробів. Пункт 291.5 ПКУ перелічує діяльність, з якою не можна бути платником єдиного податку 1–3 груп, — зокрема азартні ігри, обмін валюти, виробництво чи продаж підакцизних товарів (з винятками), аудит.
Який ліміт доходу ФОП у 2026 році і що буде, якщо його перевищити?
Ліміт доходу (його ще називають лімітом обороту) — це певна кількість мінімальних зарплат, установлених на 1 січня: для 1 групи — 167, для 2 групи — 834, для 3 групи — 1 167. У 2026 році це 1 444 049 грн, 7 211 598 грн і 10 091 049 грн відповідно, у 2025 році — 1 336 000 грн, 6 672 000 грн і 9 336 000 грн. Дохід рахують за календарний рік.
Із суми перевищення ліміту сплачують єдиний податок за ставкою 15%. Далі:
- ФОП 1 групи з наступного кварталу за заявою переходить на 2 або 3 групу чи відмовляється від спрощеної системи;
- ФОП 2 групи з наступного кварталу за заявою переходить на 3 групу чи відмовляється від спрощеної системи;
- ФОП 3 групи переходить на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому ліміт перевищено.
Заяву подають не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення. Якщо ФОП 1 або 2 групи не перейде на іншу групу, він має перейти на загальну систему з першого числа місяця, наступного за таким кварталом.
Скільки ЄСВ платить ФОП у 2026 році?
Правила сплати єдиного внеску (ЄСВ; його часто називають єдиним соціальним внеском) за себе однакові для всіх трьох груп. Ставка — 22% від суми, яку ФОП визначає сам, але внесок не може бути меншим за мінімальний: 1 902,34 грн на місяць, або 22 828,08 грн за рік (у 2025 році — 1 760 грн на місяць). Мінімальний внесок сплачують за кожен місяць, навіть коли доходу не було.
Від сплати ЄСВ за себе звільнено, зокрема, ФОП, які отримують пенсію за віком чи за вислугу років або мають інвалідність. Не сплачує його ФОП і за ті місяці, за які роботодавець уже сплатив за нього внесок не менший за мінімальний.
Сплачують ЄСВ щокварталу — до 20 числа місяця, наступного за кварталом. Відомості про внесок наводять у декларації платника єдиного податку: 1 і 2 групи — у річній, 3 група — у декларації за IV квартал.
Який військовий збір платить ФОП 1, 2 і 3 групи?
Для ФОП на єдиному податку військовий збір діє з 1 січня 2025 року до 31 грудня третього календарного року після року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан.
- 1 і 2 групи — 864,70 грн на місяць, тобто 10 376,40 грн за повний рік (у 2025 році — 800 грн на місяць). Сплачують авансом не пізніше 20 числа поточного місяця; можна сплатити наперед за квартал чи рік, але не далі кінця поточного року.
- 3 група — 1% доходу, у ті самі строки, що й єдиний податок.
ФОП 1 і 2 груп без найманих працівників за заявою звільняються від збору на один календарний місяць відпустки на рік і на час хвороби, що триває 30 і більше календарних днів. Суми збору ФОП відображає в декларації платника єдиного податку.
Зверніть увагу: калькулятор на цій сторінці рахує за рік єдиний податок, ЄСВ і військовий збір: для 2 групи — 864,70 грн за кожен місяць, для 3 групи — 1% доходу. Для 2 групи калькулятор бере максимальну ставку єдиного податку — 1 729,40 грн на місяць; якщо місцева рада встановила меншу ставку, податок буде меншим.
Яка звітність у ФОП і коли сплачувати податки?
- 1 і 2 групи. Єдиний податок сплачують авансом не пізніше 20 числа поточного місяця. Податкову декларацію платника єдиного податку подають раз на рік — протягом 60 календарних днів після закінчення року. Якщо ліміт перевищено, ФОП переходить на іншу групу або відмовляється від спрощеної системи, декларацію подають у строки, встановлені для кварталу.
- 3 група. Декларацію подають щокварталу — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Єдиний податок і військовий збір сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.
- Облік доходів. ФОП 1 і 2 груп та 3 групи без ПДВ ведуть його в довільній формі, щомісяця записуючи отримані доходи, — на папері або в електронному вигляді, зокрема в електронному кабінеті.
- Наймані працівники. ФОП-роботодавець щокварталу подає податковий розрахунок сум доходу працівників, утриманого з них податку й нарахованого ЄСВ — з розбивкою за місяцями кварталу. Його часто називають «об’єднаною звітністю». Податки із зарплати порахує калькулятор зарплати.
Чи потрібен ФОП РРО або ПРРО?
ФОП 1 групи реєстратори розрахункових операцій (РРО) і програмні РРО (ПРРО) не застосовують. ФОП 2 і 3 груп, які приймають оплату за товари чи послуги готівкою або платіжною карткою, мають проводити такі розрахунки через РРО чи ПРРО й видавати покупцеві розрахунковий документ (чек), якщо на їхні операції не поширюються винятки, передбачені Законом № 265/95-ВР. Наприклад, РРО чи ПРРО не потрібні, коли за послуги платять виключно через системи дистанційного банківського обслуговування (інтернет-банкінг) або сервіси переказу коштів.
ПРРО — програмне рішення, яке можна використовувати на будь-якому пристрої, зокрема на смартфоні чи комп’ютері; фіскальні функції в ньому реалізовано через фіскальний сервер податкової служби. Безоплатний ПРРО забезпечує податкова служба.
ФОП 3 групи і ПДВ: 5% чи 3%?
ФОП 3 групи, не зареєстрований платником ПДВ, сплачує 5% доходу — ПДВ уже включено до цієї ставки. Ставку 3% може обрати ФОП, зареєстрований платником ПДВ: він окремо нараховує ПДВ (основна ставка — 20%) і складає податкові накладні. Для покупців — платників ПДВ це має значення: до податкового кредиту вони можуть віднести лише ПДВ, підтверджений податковою накладною, зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ, коли оподатковувані операції за останні 12 календарних місяців перевищують 1 000 000 грн, на ФОП 1–3 груп не поширюється. Виділити або нарахувати ПДВ допоможе калькулятор ПДВ.
Що таке загальна система оподаткування для ФОП?
ФОП на загальній системі сплачує податок на доходи фізичних осіб (18%) і військовий збір (5%) із чистого доходу — різниці між доходом і документально підтвердженими витратами на діяльність. Тому сума податків залежить від того, яку частку доходу становлять підтверджені витрати. ЄСВ — 22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску за місяць, у якому отримано дохід.
Лімітів доходу, як для груп єдиного податку, на загальній системі немає. Натомість ФОП веде облік доходів і витрат і подає річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року. Якщо оподатковувані операції за останні 12 календарних місяців перевищать 1 000 000 грн, ФОП має зареєструватися платником ПДВ.
Мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, НМДГ та інші показники 2026 і 2025 років — на сторінці показники 2026 року.
Джерела
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7–8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2025 рік» № 4059-IX, ст. 7–8
- Податковий кодекс України
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI
- Закон «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» № 4452-VI
Дані перевірено 10.10.2026 за чинними редакціями документів на zakon.rada.gov.ua. Розрахунки на сторінці мають довідковий характер.
ФОП 3 групи без ПДВ сплачує єдиний податок 5% від доходу. ФОП 2 групи платить фіксований єдиний податок щомісяця незалежно від доходу: його встановлює місцева рада, але не більше 20% мінімальної зарплати, тобто до 1729,40 грн на місяць у 2026 році. Для 2 групи калькулятор бере одну фіксовану суму єдиного податку, тож ставку своєї громади уточнюйте окремо.
Обидві групи також сплачують єдиний соціальний внесок за себе — щонайменше 22% мінімальної зарплати, тобто від 1902,34 грн на місяць, — і військовий збір: 1% доходу для 3 групи та 864,70 грн на місяць для 2 групи. Військовий збір калькулятор не враховує — додайте його до результату окремо.
Результат залежить від групи та обсягу доходу: для 2 групи частка податків у доході тим менша, чим більший дохід, а для 3 групи єдиний податок і військовий збір зростають разом із доходом. Калькулятор рахує 3 групу без ПДВ, за ставкою 5%.
Пам'ятайте про ліміти доходу: у 2026 році для 2 групи — 7 211 598 грн, для 3 групи — 10 091 049 грн на рік. Розрахунок довідковий: ставку єдиного податку у своїй громаді і строки звітності уточнюйте в ДПС.
Запитання та відповіді
Три обов'язкові платежі: єдиний податок, єдиний соціальний внесок за себе і військовий збір. Для 3 групи єдиний податок — 5% доходу або 3% для платників ПДВ, військовий збір — 1% доходу. Для 1 і 2 груп єдиний податок фіксований, а військовий збір становить 10% мінімальної зарплати, тобто 864,70 грн на місяць. ЄСВ — щонайменше 1902,34 грн на місяць.
Мінімальний внесок — 22% мінімальної зарплати, тобто 1902,34 грн на місяць, бо з 1 січня 2026 року мінімальна зарплата становить 8647 грн. ФОП на спрощеній системі сам визначає базу для внеску, але сума не може бути меншою за мінімальну. Від сплати ЄСВ за себе звільнені, зокрема, ФОП, які отримують пенсію за віком чи за вислугу років, та особи з інвалідністю.
Ліміти прив'язані до мінімальної зарплати на 1 січня: для 1 групи — 167 мінімальних зарплат (1 444 049 грн), для 2 групи — 834 (7 211 598 грн), для 3 групи — 1167 (10 091 049 грн) на рік. З суми перевищення ФОП сплачує єдиний податок за ставкою 15% і має перейти на іншу групу або загальну систему оподаткування.
Єдиний податок для 2 групи фіксований: його встановлює місцева рада, але не більше 20% мінімальної зарплати, тобто до 1729,40 грн на місяць у 2026 році. Додаються ЄСВ щонайменше 1902,34 грн і військовий збір 864,70 грн. Ці платежі не залежать від доходу, тож за невеликих оборотів частка податків у доході вища.
Дохід фізичної особи за цивільно-правовим договором оподатковується 18% податку на доходи і 5% військового збору, а замовник додатково сплачує ЄСВ. ФОП на спрощеній системі платить єдиний податок, ЄСВ і військовий збір за своїми ставками, що за значних доходів зазвичай дешевше. Але для ФОП є обмеження щодо видів діяльності і лімітів доходу, тож вибір варто обговорити з бухгалтером.